[<2011][январь][февраль 7][март 19][апрель 18][май 54][июнь 68][июль 66][август 15][сентябрь 36][октябрь 35][ноябрь 32][декабрь 26][2013>]

Компании не нужно удерживать НДФЛ с оплачиваемых выходных дней, которые она предоставляет своим сотрудникам - родителям детей-инвалидов.

Как следует из норм ст. 210 Налогового кодекса при расчете НДФЛ учитывают все доходы работника, как в денежной, так и в натуральной форме. Выплаты, которые от налога освобождены перечислены в ст. 217 кодекса. Однако оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в этой статье не указана.

Тем не менее, НДФЛ с данной суммы удерживать не нужно. Решающим обстоятельством в этом вопросе стало постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 г. № 1798/10. В нем судьи признали, что оплату дополнительных дней родителям детей-инвалидов можно правомерно отнести к п. 1 ст. 217 Налогового кодекса. И освободить от налога в качестве иной выплаты, предусмотренной законодательством. С ними согласны и специалисты Минфина России. О чем они сообщили в письме от 15.11.2012 г. № 03-04-06/6-324.

У сотрудника компании трое детей. Жена не работает. Может ли он рассчитывать на стандартный вычет по НДФЛ в удвоенном размере? Чиновники разъясняют, что в данной ситуации, это будет неправомерно.

Нормы абз. 16 пп. 4 п. 1. ст. 218 Налогового кодекса, действительно дают право получить двойной детский вычет. Для этого один из родителей должен отказаться от этого права в пользу другого. Но это возможно только в случае, если ему есть от чего отказываться. То есть, если второй родитель получает доход, с которого удерживают НДФЛ. А если облагаемого заработка нет, то и свое право на вычет супруга передать не может. Об этом напоминают специалисты Минфина России в письме от 22.11.2012 г. № 03-04-05/8-1331.

Если компания хочет возместить больничные из Соцстраха, то ей придется предоставить все документы, которые потребует фонд. Четко регламентированного перечня таких бумаг в настоящее время нет. Это журналу «Главбух» потвердели в официальном ответе на запрос в ФСС (документ есть в распоряжении редакции).

Дело в том, что разные территориальные отделения фонда требуют различный пакет документов от страхователей. При этом в приказе Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 г. № 951 сказано, что для возмещения сумм компания должна представить:

- письменное заявление;

- промежуточную ведомость 4-ФСС РФ;

- копии документов, которые подтвердят обоснованность расходов.

При этом, запрета на то, чтобы запрашивать дополнительные сведения, в законодательстве нет. В зависимости от обстоятельств территориальные отделения ФСС вправе запросить необходимые бумаги и пояснения. И если страхователь их не представит - отказать в возмещении пособий.

Со следующего года от ЕНВД можно отказаться. Для этого нужно подать соответствующее заявление до 15 января 2013 года. Так сказано в Письме Минфина России от 6 ноября 2012 г. № 03-11-06/3/75.

На сайте Налоговой службы заработал новый онлайн сервис - «Создай свой бизнес». Это интерактивная версия одноименной брошюры, которую налоговики выпускали ранее. Материалы не рассчитаны на экспертов, и разобраться в них сможет каждый.

Сервис адресован начинающим предпринимателям. В наглядной пошаговой инструкции изложен порядок действий на всем протяжении построения и развития бизнеса: от выбора режима налогообложения и госрегистрации до ликвидации или реорганизации. В интернет-версии брошюры также можно перейти по ссылкам на другие сервисы сайта ФНС и документы, размещенные на нем.

УФНС России по г. Москве напоминает: срок уплаты транспортного налога с физлиц за 2011 год истекает 3 декабря 2012 года. Налоговики призывают москвичей не дожидаться последнего дня срока и уплатить налог уже сейчас. Ведь в случае опоздания автовладельцам начислят пени за каждый день просрочки.

В настоящее время уже 70 процентов жителей столицы исполнили эту обязанность. Информацию о сроках уплаты, ставках и льготах по налогу по-прежнему можно получить на сайте ФНС России в разделе «Электронные услуги», рубрика «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Недавно у малого бизнеса появились свои упрощенные формы бухгалтерской отчетности. И уже по итогам 2012 года малые предприятия смогут сдать в инспекцию упрощенные формы баланса и отчета о прибылях и убытках.

А для тех, кто отчитывается в электронном виде, появились новые форматы этих документов. Они утверждены приказом ФНС России от 16.11.2012 г. № ММВ-7-6/881@. Применять их можно также начиная с отчетности за 2012 год.

Обязательным условием при трудоустройстве иностранных работников должно стать наличие медицинского полиса. Об этом сообщила директор департамента занятости населения Светлана Нечаева на заседании «круглого стола» в Госдуме.

По ее словам, Министерство подготовило поправки в действующее законодательство. Приобрести медицинский полис иностранный работник может самостоятельно. Или же договор с медорганизацией на оказание мигранту первичной и специализированной медицинской помощи сможет заключить работодатель. Также в Минтруде подготовили законопроект, согласно которому медицинский полис будет обязательным документом для продления разрешения на работу и патента.

«Кроме того, министерством разработан законопроект, который предусматривает обязанность работодателя страховать иностранного работника на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», - добавила Светлана Нечаева. В настоящее время проекты проходят согласование в заинтересованных ведомствах. И в самое ближайшее время будут внесены на рассмотрение в Правительство.

С 1 января 2013 года МРОТ возрастет до 5 205 рублей. Госдума одобрила соответствующий законопроект в третьем чтении. Согласно документу «минималка» в следующем году составит 5 205 рублей. Что на 13 процентов выше, чем действующая величина. На сегодняшний день МРОТ составляет 4 611 рублей.

Отметим, что Минтруд планирует разработать план по повышению МРОТ до прожиточного минимума. Правда, предложения на этот счет подготовят только в следующем году.

ФНС России подготовила новые формы заявлений для компаний и предпринимателей, применяющих ЕНВД. А именно: заявление о постановке на учет и снятии с учета. А также форматы этих документов, которые нужно предоставлять в электронном виде. Проект приказа с новыми бланками размещен на сайте Налоговой службы. Как и прежде, представить заявления можно будет по почте, лично или через ТКС.

Предполагается, что новые формы и форматы войдут в применение уже с 1 января 2013 года. А приказ ФНС России от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1@, которым утверждены действующие сейчас заявления, утратит силу.

Компания вправе удержать с зарплаты работника суммы, которые ему излишне заплатили вследствие арифметической ошибки. Как следует из норм ст. 137 Трудового кодекса, заработную плату, излишне выплаченную работнику, нельзя взыскать за исключением двух случаев:

- счетной ошибки;

- признания вины работником в невыполнении норм труда и простое по итогам трудового спора.

Это значит, что если зарплату заплатили больше из-за арифметических подсчетов, лишние суммы можно правомерно удержать из зарплаты. Такие разъяснения присели специалисты Роструда в письме от 01.10.2012 г. № 1286-6-1.

ведения о госрегистрации компаний, индивидуальных предпринимателей, а также фермерских хозяйств опубликуют на сайте ФНС России. Состав этих данных определил Минфин России в новом проекте приказа.

Так, на сайте Налоговой службы можно будет узнать информацию, которая содержится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Что касается организаций, то это полное и сокращенное наименование, адрес, ОГРН, способ образования (создание или реорганизация), сведения об учредителях, правопреемстве, лицензиях, филиалах и др.

Данные о предпринимателях и фермерских хозяйствах будут публиковать на сайте ФНС ежедневно. Среди них:

- фамилия, имя и отчество главы крестьянского хозяйства или ИП;

- гражданство;

- ОГРН и дата внесения сведений о госрегистрации в ЕГРИП;

- дата и способ прекращения деятельности хозяйства или в качестве индивидуального предпринимателя;

- сведения о лицензиях;

- ИНН, дата постановки на учет;

- коды по ОКВЭД и др.

За нарушение правил пожарной безопасности, повлекшее смерть людей, для компаний могут ввести административную ответственность. Депутаты Госдумы в третьем чтении приняли соответствующий законопроект.

Текст документа размещен на официальном сайте Госдумы под номером 24001-6. Согласно ему организацию, по вине которой пострадают при пожаре люди, могут оштрафовать на сумму от 600 тыс. до 1 млн. рублей. Или приостановить деятельность компании на срок до 90 суток.

Предположим, поставщик допустил неточность в авансовом счете-фактуре. Например, забыл указать номер платежки. Вправе ли налоговики из-за этого отказать данной компании в вычете НДС, исчисленного с предоплаты?

Нет, Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением правил п. 5.1 ст. 169 Налогового кодекса, не могут являться основанием для вычета сумм НДС у покупателя товаров (работ, услуг). Это установлено в п. 2 ст. 169 кодекса. При этом нормы об отказе продавцу в вычете НДС с предоплаты на основании счетов-фактур, составленных им же с нарушением действующего порядка, в кодексе не предусмотрено.

Таким образом, после отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг поставщик имеет право принять к вычету исчисленные им суммы НДС с аванса, указанные в составленном им счете-фактуре.

Власти Москвы учредили Фонд содействия развитию микрофинансовой деятельности. С его помощью начинающие предприниматели и субъекты малого бизнеса смогут получать небольшие кредиты по выгодным ставкам.

Непосредственно фонд выдавать деньги не будет. Его функция — распределять средства между специализированными микрофинансовыми организациями, которые уже будут выдавать кредиты предпринимателям. «При этом ставки по кредитам будут ниже, чем в коммерческих банках», — цитирует слова мэра Москвы Сергея Собянина «РБК».

Как мы писали ранее, Госдума рассматривала законопроект, который был призван защитить права одиноких отцов. Его авторы предлагали ввести запрет на увольнение сотрудника, который самостоятельно воспитывает ребенка до 14 лет. Или ребенка-инвалида до 18 лет. До недавнего времени эти гарантии распространялись только на женщин.

Расторгнуть трудовой договор нельзя будет и в том случае, если родитель является единственным кормильцем в многодетной семье или семье с малолетними детьми. Например, когда второй родитель на данный момент не работает.

Теперь эти нормы закреплены официально. Соответствующий закон подписал президент России Владимир Путин. И в ближайшее время он вступит в силу. Все поправки закрепят в статье 261 Трудового кодекса.

ФНС России продолжает борьбу в фирмами-однодневками. И в качестве действенных мер предлагает расширить перечень оснований для отказа в регистрации компаний.

Сейчас для создания организации нужны четыре документа: заявление о регистрации, решение о создании компании, учредительные документы и квитанция об уплате госпошлины. А для смены руководителя - только один документ: заявление о регистрации. При этом подлинность этих документов не проверяется.

И до сих пор в перечне оснований для отказа нет, таких как предоставление недостоверных сведений о паспортах, месте нахождения, неисполнение закрепленных законодательством требований при создании, реорганизации, ликвидации юрлица, дисквалификация руководителя, наличие запрета суда на совершение определенных регистрационных действий. По мнению налоговиков, такие основания нужно закрепить законодательно. Снизив тем самым риск создания недобросовестных компаний.

Частая ошибка, выявляемая во время налоговых проверок: расходы на модернизацию необоснованно списывают как ремонтные. Если объект оборудуется дополнительными компонентами или деталями, инспекторы могут переквалифицировать ремонт в модернизацию и исключить эту сумму из состава расходов. Например, суды посчитали модернизацией установку в зданиях охранной или пожарной сигнализации (постановление ФАС Московского округа от 4 апреля 2006 г. № КА-А40/2276-06-2).

Кроме того, нельзя включать в состав расходов на оплату труда выплаты, не предусмотренные трудовым договором. Об этом свидетельствует пункт 21 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Поэтому в трудовом договоре необходимо сделать ссылку на то, что выплачиваются премии, предусмотренные коллективным договором или положением о премировании.

25 июня текущего года был опубликован Федеральный закон от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ. Согласно его нормам, все патенты, выданные после этой даты, могут иметь срок действия только до 31 декабря 2012 года. Даже если срок действия патента должен истечь после 1 января 2013 года. В этом случае стоимость патента придется пересчитать, исходя из фактического срока действия. И оставшиеся суммы уйдут в зачет или возврат.

Если предприниматель получил патент сроком действия по 31 декабря 2012 года включительно, то оплатить оставшуюся часть его стоимости он должен не позднее 25 января 2013 года (письмо Минфина России от 25.10.2012 г. № 03-11-09/82).

Сотрудник получил от компании путевку на санаторно-курортное лечение в качестве приза. Нужно ли облагать ее стоиомсть НДФЛ? Нет, но при соблюдении определенных условий.

Как следует из норм п. 9 ст. 217 Налогового кодекса, от НДФЛ освобождают стоимость путевок, которые организация оплачивает своим работникам. Путевка в таком случае должна быть куплена в санаторно-курортные и оздоровительные комплексы. К таковым относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. При этом они должны находиться на территории России. При соблюдении всех этих условий, путевку не облагают НДФЛ. Такие разъяснения привели специалисты ФНС России в письме от 26.10.2012 г. № ЕД-3-3/3887@.

Пенсионный фонд продолжает принимать от работодателей отчеты РСВ-1 за 9 месяцев 2012 года. А также сведения персонифицированного учета за III квартал. И напоминает, что крайний срок для сдачи отчетов - 15 ноября. Тем не менее, специалисты ПФР просят не откладывать все на последний день.

Все формы отчетности, документов по персонифицированному учету, бесплатные программы для их подготовки, формы платежных документов, а также перечень кодов бюджетной классификации, на которые нужно перечислять взносы, размещены на официальном сайте Пенсионного фонда в разделе «Работодателям». Также их можно получить в территориальных органах ПФР по месту регистрации страхователя.

Если в течение одного месяца автомобиль зарегистрировали или сняли с учета, то при расчете транспортного налога этот месяц считают за полный. Такое правило установлено п. 3 ст. 362 Налогового кодекса.

Иначе говоря, налог за тот месяц, в котором автомобиль был продан, платит и продавец, и покупатель. Аналогичный порядок применим и в том случае, если сделку совершили в течение одного дня. Об этом сообщают специалисты Минфина России в письме от 02.11.2012 г. № 03-05-06-04/217.

Как мы писали ранее, Минфин России предлагает ввести ограничение на наличные расчеты граждан. Законопроект ведомства предусматривал пороговую сумму в размере 600 000 руб. А более крупные платежи с 1 января 2014 года должны были обрести безналичную форму.

Однако пока новые правила никак не получается согласовать с Банком России, передают «РИА Новости». Министр финансов Антон Силуанов, сообщил, что Центробанк выступает против самой концепции документа. «Банк России в целом сомневался в необходимости такого рода ограничений. Он говорит - сейчас достаточно много мошеннических операций, которые с кредитных карт могут уводить деньги, и клиенты будут терять свои суммы, не зная об этом», - пояснил министр позицию ЦБ РФ.

Напомним, что сейчас ограничение на наличные расчеты действует только в отношении компаний. И составляет 100 000 руб.

Форма документа, по которому компании будут уведомлять налоговиков о контролируемых сделках, скоро вступит в силу. 2 ноября в «Российской газете» был опубликован приказ ФНС России от 27.07.2012 ММВ-7-13/182@. Именно этим документом утверждается форма, порядок заполнения и формат уведомления. В действие он войдет 13 ноября, по истечении 10 дней после дня официального опубликования.

Напомним, что с 2012 года у организаций появилась обязанность сообщать в ИФНС о сделках, которые попадают под число контролируемых. Сделать это необходимо не позднее 20 мая следующего года. То есть первые уведомления начнут подавать только в 2013 году.

Компания размещает информацию о своем товаре в каталогах торговых сетей. Это предусмотрено договором об оказании рекламных услуг.

Такие расходы организация вправе учесть в полном объеме. Как следует из норм п. 1 ст. 264 Налогового кодекса, при расчете налога на прибыль учитывают затраты на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, а также изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках или о самой организации. На этом основании компания может смело списывать расходы на публикацию в рекламном каталоге. Главное, чтобы все подтверждающие документы были в наличии. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.10.2012 г. № 03-03-06/1/564.

Идея заменить НДС налогом с продаж обсуждалась неоднократно. Но недавно Правительство решило отложить этот вопрос еще на полгода. В настоящее же время от этой инициативы отказались вовсе, сообщают «РИА Новости». Такой вывод озвучил замминистра финансов Сергей Шаталов.

«Я думаю, от этой идеи сейчас отказались в целом. Ее никто не будирует. Понятно, что не до этого. Есть вопросы посерьезнее», - сказал он.

По его словам, сейчас на очереди принятие правительством решений по изменению налогообложения нефтегазовой отрасли. В частности, это касается разработки месторождений на шельфе, добычи трудноизвлекаемой нефти, поддержки проектов развития Дальнего Востока.

Ваша компания проводит модернизацию или реконструкцию основного средства. Работы продолжаются свыше 12 месяцев. В таком случае амортизацию по объекту перестают начислять. Основание — п. 3 ст. 256 Налогового кодекса. Продолжить амортизировать имущество можно после того, как работы по его улучшению завершатся. А как быть, когда решили модернизировать лишь часть объекта, к примеру, здания?

Тут чиновники из Минфина России предложили вариант, при котором удастся амортизировать действующую часть объекта (письмо от 19.10.2012 г. № 03-03-06/1/560). И значит продолжать списывать в расходы сумму начислений, хоть и в меньшем размере. Для этого надо поделить имущество, по которому ведутся работы, на два самостоятельных инвентарных объекта.

Тогда можно будет начислять амортизацию по тому из двух новых основных средств, которое модернизация не затронула.

Выходные первой недели ноября будут длиннее. В этом году день народного единства, 4 ноября, выпал на воскресенье. А значит, выходной переносится на понедельник, который будет нерабочим. Таким образом, россияне будут отдыхать три дня подряд — с 3 по 5 ноября включительно.

Рабочий день в пятницу, 2 ноября, сокращенным не будет. Так как продолжительность рабочего дня уменьшается на один час только в том случае, если он непосредственно предшествует нерабочему праздничному дню. Это установлено нормами ст. 95 Трудового кодекса.

Первоначальная стоимость основных средств меняется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, а также по иным аналогичным основаниям. При этом расходы компании на оплату услуг сторонней организации на подготовку проекта реконструкции здания увеличивают первоначальную стоимость объекта (письмо Минфина России от 03.10.2012 г. № 03-03-06/1/519).

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект, который предлагает ввести новые льготы по земельному налогу. От него предлагают освободить участки, площадь которых не превышает 800 кв. метров.

Распространится это только на граждан. И при условии, что этот участок единственный, находящийся в их собственности. Если проект одобрят, то поправки закрепят в ст. 389 Налогового кодекса, а в силу он вступит с 1 января 2014 года.

С 1 января 2013 года в силу вступит Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Согласно его нормам, квартальной бухотчетности уже не будет. Компании будут сдавать только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Кроме того, новый закон обяжет организации на упрощенке вести бухучет. Освободят от него только лиц, которые перечислены в ч. 2 ст. 3 Закона № 402-ФЗ. А компании на УСН в этом списке не упомянуты, сообщают специалисты Минфина России в письме от 23.10.2012 г. № 03-11-09/80.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры ограничен суммой в 2 000 000 руб. Это прописано в нормах пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Предоставляют его в размере фактически произведенных затрат, в том числе и процентов по ипотечным кредитам.

Однако в эту сумму нельзя включить средства материнского капитала, которые были направлены на покупку жилья. Так как имущественный вычет в отношении таких расходов не применяется. Основание тому: абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 кодекса. Об этом напоминают специалисты Минфина России в письме от 24.10.2012 г. № 03-04-05/7-1218.