[<2011][январь][февраль 7][март 19][апрель 18][май 54][июнь 68][июль 66][август 15][сентябрь 36][октябрь 35][ноябрь 32][декабрь 26][2013>]

Компании и предприниматели, у которых нет наемных работников, все равно должны отчитываться о среднесписочной численности.

Так, пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса установлено, что сведения о среднесписочной численности за прошлый год нужно подать не позднее 20 января текущего года по форме, утвержденной ФНС России. А именно: приказом от 29.03.2007 г. № ММ-3-25/174@. В этом документе нет нормы, которая освобождала бы налогоплательщиков от сдачи отчета, если у них отсутствуют наемные работники. Следовательно, независимо от наличия сотрудников, сведения о среднесписочной численности должны сдавать все предприниматели и организации, напоминают специалисты Минфина России в письме от 17.07.2012 г. № 03-02-07/1-178.

Супруги приобрели квартиру у брата жены. Сделка была оформлена в установленном порядке, а цена квартиры не отличалась от среднерыночной. Тем не менее, имущественный налоговый вычет покупатели получить не вправе.

Покупка или продажа жилья дает гражданину право претендовать на получение вычета по НДФЛ в соответствии с нормами пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса. Но если сделка купли-продажи произошла между взаимозависимыми лицами, вычет не применяется. В частности, к таким лицам относят супругов и их полнородных и неполнородных братьев и сестер. Из этого следует, что в данном случае права на вычет ни у одного из супругов не возникает, разъясняет Минфин России в письме от 20.07.2012 г. № 03-04-05/9-891.

Сегодня, 30 июля, Владимир Путин подписал закон «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях». Как мы писали ранее, он коснется компаний, которые забывают сообщить налоговикам об открытии или закрытии счета в зарубежном банке. Или об изменении его реквизитов.

Новые штрафы составят от 4000 до 5000 руб. для граждан, от 40 000 до 50 000 руб. для должностных лиц и от 800 000 до 1 млн руб. для организаций. Закон вступит в силу по истечении 90 дней после опубликования.

Инспекторы взяли на вооружение очередной способ борьбы с однодневками — с помощью банковских карт физлиц, которые, по мнению проверяющих, компании используют для «обналички». Успешным опытом поделились с коллегами налоговики из Татарстана на недавнем внутреннем совещании ФНС (текст доклада есть в редакции газеты «Учет. Налоги. Право»).

Суть следующая. Инспекторы знают, что для обналичивания неучтенной выручки некоторые компании используют банковские карточки «физиков». Поэтому решили воздействовать на компании, доначисляя крупные суммы частным владельцам карт, на которые якобы поступали средства от однодневок и сразу снимались через банкомат.

Граждане обычно заявляют, что не получали никаких денег, а карту давно потеряли или отдали знакомым. Однако у инспекторов есть свои аргументы. Подробности читайте в статье «Налоговики доначисляют НДФЛ, чтобы искоренить однодневки», в газете «УНП», № 26.

Компания не согласилась с результатами выездной проверки и подала апелляционную жалобу. Налоговики приняли решение по ней только через несколько месяцев. Однако права компании такое нарушение срока не ущемляет, считают чиновники.

Как установлено нормами п. 3 ст. 140 Налогового кодекса, инспекторы должны рассмотреть апелляционную жалобу в течение месяца со дня ее получения. Продлить срок можно не более, чем на 15 дней. При этом законодательство не устанавливает ответственности за задержку данных сроков.

Нарушение срока не возлагает на компанию никаких дополнительных обязанностей, не ущемляет ее права и законные интересы и не препятствует деятельности организации. А значит, не может привести к недействительности решения. Данный вывод подтверждает и судебная практика. В частности, постановление Президиума ВАС РФ от 01.02.2011 г. №13065/10. Такие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 19.07.2012 г. № 03-02-07/1-180.

Организация может сдавать бухгалтерскую отчетность как в электронном виде, так и на бумаге. Так установлено нормами Федерального закона от 28.03.2012 г. № 32-ФЗ. Формат электронной бухотчетности, при этом, утвержден приказом ФНС России от 15.02.2012 г. № ММВ-7-6/87@.

Если компания отчитывается через интернет, то после отправки документов налоговики должны выслать квитанцию о приеме, заверенную ЭЦП. Именно она подтвердит тот факт, что отчетность сдана. Об этом напоминают специалисты Минфина России в письме от 19.07.2012 г. № 03-02-07/1-182.

Организация приобрела для своих работников форменную одежду и обувь. При этом они получают ее только во временное пользование, а право собственности на форму остается за компанией. Такие затраты можно учесть при расчете налога прибыль, считают чиновники.

Так, к материальным расходам относят приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты. Но даже в том случае, когда форма не относится к спецодежде, ее стоимость можно списать, включив в состав материальных расходов на другое имущество, не являющегося амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса). Учитывать данные затраты нужно на дату передачи одежды в производство. Такие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 19.07.2012 г. № 03-03-06/1/349.

Инспекторы при проверке могут затребовать документы или информацию о компании у ее контрагента или иных лиц. Такие правила прописаны в ст. 93.1 Налогового кодекса. При этом кто именно попадает под перечень «иных лиц» кодекс не устанавливает.

Из этого следует, что налоговики имеют право запросить необходимые сведения у работника организации, если узнают, что он ими располагает. Если же сотруднику нечего предоставить проверяющим, ему следует сообщить об этом в инспекцию. А за отказ в такой просьбе гражданину грозит штраф по ст. 129.1 Налогового кодекса. Он составит 5 000 рублей (письмо Минфина России от 18.07.2012 г. № 03-02-08/58).

5 июля замруководителя ФНС России А.С. Петрушин подписал Соглашение об информационном взаимодействии с ООО «Инбанк». Соответствующая ссылка на сервис Инбанка появится на сайте Налоговой службы в самое ближайшее время, как только закончатся технические работы.

В настоящее время заплатить налоги на сайте www.nalog.ru могут клиенты Сбербанка, КИВИ Банка, Газпромбанка, Промсвязьбанка, Петербургского социального коммерческого банка, Судостроительного банка, Азиатско-Тихоокеанского Банка, Банка «Таврический» и АКБ «Военно-Промышленного Банка».

Налоговая служба напоминает: оплата задолженности через интернет осуществляется без комиссий.

Если предприниматель, арендует помещение у физического лица, то удержать НДФЛ с арендной платы должен именно он. Дело в том, что в таком случае предприниматель является налоговым агентом. Это следует из норм п. 1 и п. 2 ст. 226 Налогового кодекса.

А правомерен ли при этом такой вариант, что гражданин заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивает налог самостоятельно? Чиновники, считают такой подход неверным. Если кодекс обязывает предпринимателя выполнять функции налогового агента, то он должен следовать именно этому порядку. А именно: исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет, а также отчитываться об этих суммах в инспекцию. Такие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 20.07.2012 г. № 03-04-05/3-889.

Минфин России намерен узаконить ответстветственность для компаний, которые не проводят обязательный аудит. Соответствующий законопроект опубликован на сайте ведомства.

Так, ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» установлен перечень случаев проведения обязательного аудита. Например, это касается открытых акционерных обществ, кредитных и страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов и других видов компаний. Однако ответственности за нарушение данных норм в законодательстве сейчас нет.

Чиновники предлагают устранить этот пробел и дополнить Кодекс об административных правонарушениях новой главой 15.37. Согласно ей, компанию, уклонившуюся от этой обязанности оштрафуют на 700 000 рублей. Постановление по такому делу смогут вынести в течение года с момента нарушения. Кроме того, компании обяжут вместе с экземпляром годовой бухотчетности сдавать в органы госстатистики аудиторское заключение к ней в срок не позднее двенадцати месяцев после окончания отчетного периода.

Если законопроект одобрят, он вступит в силу 1 января 2013 года и будет применяться с проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год.

Налоговая служба уже направила гражданам около 90 процентов уведомлений на уплату имущественных налогов. Полностью работа по рассылке завершится до сентября текущего года. Напомним, что в этом документе укажут сведения о трех имущественных налогах: транспортном, земельном и налоге на имущество. По каждому из них пропишут налоговый период, базу, ставку, льготы при наличии, сумму налога к уплате или уменьшению и др.

Трудовой договор с надомником чем-то напоминает договор подряда. Как правило, в него нет необходимости включать условие о том, что этот работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Связано это с тем, что надомник распределяет рабочее время по своему усмотрению, то есть он сам для себя планирует время работы и отдыха.

Также важно указать в договоре, чье оборудование и какие материалы использует надомник — купленные самостоятельно или предоставленные компанией. И то, как он будет передавать организации результаты своей работы. Такие пункты надо обозначить в силу требований статьи 310 Трудового кодекса РФ.

Удаленный работник будет использовать собственное имущество? Тогда в трудовом договоре предусмотрите условие о компенсации. Укажите ее сумму, сроки и способ выплаты. Кроме того, целесообразно включить пункт, касающийся ответственности сотрудника за срыв графика. Одним из дисциплинарных взысканий может стать и увольнение.

Налоговая служба напоминает: за автомобиль, переданный другим лицам по доверенности, налог платит собственник. Это касается транспортных средств, доверенность на которые была выдана, начиная с 29 июля 2002 года. К слову, максимальный срок действия этого документа - три года.

Основанием для прекращения уплаты транспортного налога может быть снятие автомобиля с учета (а также угон либо возникновения права на налоговую льготу). Таким образом, обязанность платить транспортный налог зависит именно от регистрации транспортного средства, а не от факта его использования, отмечают специалисты ФНС России в письме от 06.07.2012 г. № БС-3-11/2359.

Ровно неделя остается у плательщиков налога на прибыль, чтобы отчитаться за первое полугодие.
Компания находится в одном муниципальном образовании, а ее ИФНС — в другом. Как в таком случае заполнить строки 010 «ОКАТО» подразделов 1.1, 1.2 и строки 020 подраздела 1.3 раздела 1? Мы советуем указывать код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится сама организация.

Министерство финансов поддержало предложение депутата Госдумы Евдокии Бычковой по освобождению от НДФЛ доходов в виде земельного участка, бесплатно предоставленного в собственность гражданам с тремя и более детьми.

В заключении к законопроекту сказано, что такая мера носит социально-значимый характер и в целом поддерживается. Вместе с тем, чиновники предлагают уточнить редакцию Налогового кодекса и прописать в проекте поправок к нему, что от налога освободят участки, находящихся в государственной или муниципальной собственности, приобретаемых бесплатно, в том числе для индивидуального жилищного строительства, без торгов и предварительного согласования мест размещения объектов.

Количество судебных споров с налоговиками значительно снизилось. Так, в первом полугодии 2012 года в арбитражных судах было рассмотрено 710,6 тыс. дел. Тогда как в первом полугодии 2011 года их количество достигало 1 779,2 тыс. Тем временем решений, принятых в пользу инспекторов стало больше - 60,2 процента по сравнению с 55, 7 процента в прошлом году.

При этом по спорам компаниями это соотношение составляет 57,4 процента, с индивидуальными предпринимателями - 69,2 процента ,с физическими лицами - 94 процента. ФНС связывает такие результаты с эффективной работой контролеров и досудебным урегулированием споров.

Теперь при подаче пожарной декларации можно воспользоваться интернетом, в том числе Единым порталом госуслуг. Кроме того, сотрудники МЧС примут и отсканированный вариант декларации, если направить ее через официальный сайт МЧС России или его территориальных отделений. Соответствующий приказ МЧС РФ от 21.06.2012 г. № 350 был зарегистрирован в Минюсте 18 июля.

При желании документы, как и раньше, можно принести лично, отправить по почте или воспользоваться электронным документооборотом.

Если форму первичного документа утвердили чиновники, то сомнений с печатью не возникает. Штамп надо ставить, если в бланке есть обозначения "М.П.". Например, она обязательна в товарной накладной по форме № ТОРГ-12. Причем печати в этом документе должны быть с обеих сторон сделки – как продавца, так и покупателя.
Если же компания разрабатывает первичные документы самостоятельно, то печать ставить не требуется.

Если в графах счета-фактуры, выставленного при продаже, указаны несколько кодов и наименований стран происхождения товаров, в вычете налоговики не откажут.

Так, при реализации товаров, произведенных не в России, в счете-фактуре должны быть указаны страна их происхождения, код страны, а также номер таможенной декларации (пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса). Эти данные проставляются в графах 10, 10а и 11. При этом в документе могут быть отражены несколько кодов и соответственно наименований стран по нескольким номерам таможенных деклараций. Основанием для отказа в вычете по НДС это не послужит, подтвердили специалисты Минфина России в письме от 31.05.2012 г. № 03-07-09/60.

Организация, которая является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, представляет всех участников группы, осуществляет общие права и несет обязанности (п. 2 ст. 25.5 Налогового кодекса). И при сдаче электронной отчетности ей следует учитывать следующее.

Сотрудник ответственной компании, который сдает отчетность за всю группу, должен являться владельцем ЭЦП и иметь соответствующую доверенность. Если же сертификата ключа у него нет, то он в установленном порядке должен его получить. Только при наличии ЭЦП и доверенности он вправе отчитываться за группу, разъясняет ФНС России в письме от 13.07.2012 г. № ЕД-4-3/11562@.

Общественная организация «Деловая Россия» предлагает повысить подоходный налог с 13 до 15 процентов на зарплаты свыше 100-150 тысяч рублей в месяц. Почти половина россиян поддерживает эту инициативу, а вот большинство работодателей выступает против, - показал опрос исследовательского центра Superjob.ru.

47 процентов экономически активных россиян, согласны с предложением «Деловой России». В большинстве своем они исходят не столько из интересов бизнеса, сколько из необходимости снизить социальную напряженность. Среди одобряющих предложение в основном люди старшего поколения. Так, если среди респондентов старше 45 лет доля сторонников прогрессивной шкалы налогообложения составляет 61 процентов, то среди опрошенных до 34 лет – лишь 38 процентов.

Также одобряют данную инициативу 38 процентов работодателей. Хотя и признают, что она будет способствовать развитию теневой экономики и увеличению «серых» зарплат.

УФНС по г. Москве совместно со столичными инспекциями провели масштабную проверку компаний и предпринимателей. Предметом ревизии стало соблюдение кассовой дисциплины (Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Из 57 проверяемых нарушения нашли абсолютно у всех. А именно, ведение наличных денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники. Нарушители привлекут к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Это либо предупреждение, либо штраф, который составит от 1500 до 2000 руб. для граждан, от 3000 до 4000 руб. для должностных лиц и от 30 000 до 40 000 руб. для организаций.

УФНС России по Санкт-Петербургу сообщает, что в последнее время участились случаи мошеннических действий при подаче заявлений на возврат НДС. А именно:

- заявление подают неустановленные лица;

- указывают несуществующий расчетный счет или счет другой организации;

- представляют поддельные документы, удостоверяющие личность заявителя и т.п.

Это не только нарушает законные права и интересы добросовестных налогоплательщиков, но и наносит ущерб бюджету. Чтобы защитить сами компании и предотвратить незаконное возмещение налога УФНС рекомендует районным инспекциям временно сделать порядок возврата НДС более строгим:

- заявление о возврате налога принимать лично от руководителя организации и при наличии у него паспорта;

- по почтовым заявлениям о возврате незамедлительно уведомлять руководителя компании и требовать личной явки.

Управление сообщает, что это вынужденная мера и просит компании с пониманием отнестись к сложившейся ситуации.

Если в графах счета-фактуры, выставленного при продаже, указаны несколько кодов и наименований стран происхождения товаров, в вычете налоговики не откажут.

Так, при реализации товаров, произведенных не в России, в счете-фактуре должны быть указаны страна их происхождения, код страны, а также номер таможенной декларации (пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 Налогового кодекса). Эти данные проставляются в графах 10, 10а и 11. При этом в документе могут быть отражены несколько кодов и соответственно наименований стран по нескольким номерам таможенных деклараций. Основанием для отказа в вычете по НДС это не послужит, подтвердили специалисты Минфина России в письме от 31.05.2012 г. № 03-07-09/60.

Как правило, если работник заболел во время очередного отпуска, то он продлевается на этот период. Такой подход касается только тех случаев, когда на больничном оказался сам работник. Если же он ухаживал за ребенком или членом семьи, дни отдыха работодатель не увеличивает. Даже если у сотрудника на руках листок нетрудоспособности.

Однако, в некоторых случаях ежегодный оплачиваемый отпуск можно продлить и при болезни ребенка или родственника. Для этого компании нужно закрепить положение об этом в локальном акте. Такое право предусмотрено абз. 4 ч. 1 ст. 124 Трудового кодекса, сообщают специалисты Роструда в письме от 01.06.2012 г. № ПГ/4629-6-1.

Покупатель отказался от некачественной продукции. И по договоренности с продавцом утилизирует ее. Кто в таком случае должен выставить корректировочный счет-фактуру?

В Минфине отвечают, что документ оформляет продавец. Корректировочные счета-фактуры выставляет покупатель, если он уже принял товар на учет и решил вернуть его обратно. В данной же ситуации речь идет не о возврате, а об утилизации. Поэтому продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру, в котором он укажет количество поставленного товара и его стоимость до и после утилизации. Такие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 13.07.2012 г. № 03-07-09/66.

В начале лета депутаты «Единой России» предложили ужесточить наказание для уклонистов от военной службы. Предполагалось, что лица, не прошедшие службу до 27 лет, будут платить НДФЛ в увеличенном размере - 26 процентов. Причем, до достижения ими пенсионного возраста.

Однако в Правительстве эта инициатива поддержки не нашла. Минфин России опубликовал на своем сайте официальный отзыв на данный законопроект. Из него следует, что предлагаемые меры противоречат основам налогового законодательства. Ведь пунктом2 статьи 9 кодекса установлено, что налоги не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и других подобных критериев. А налог для уклонившихся от армии нарушит принцип всеобщности и равенства налогообложения, - сказано в заключении.

За госрегистрацию прав на недвижимость женщина заплатила пошлину два раза - за действительную и девичью фамилии. В этом случае она вправе вернуть излишне уплаченную сумму обратно. Это следует из п. 1 ст. 333. 40 Налогового кодекса. Главным условием для возврата служит то, что заявление на регистрацию недвижимого имущества под девичьей фамилией не подавалось. Тогда повторно уплаченную госпошлину должны вернуть, подтвердили специалисты Минфина России в письме от 13.07.2012 г. № 03-05-06-03/63.

19 и 20 июля в налоговых инспекциях Москвы состоится третья в этом году акция «Бесплатно сдайте отчет через интернет». В эти дни участники смогут бесплатно отправить отчеты в электронном виде, заполнить заявки на льготное или тестовое подключение к системе сдачи отчетности и заключить договоры со спецоператорами связи.

В прошедших акциях уже приняли участие 4 500 компаний и предпринимателей, более 500 из которых отправили отчеты бесплатно. Налоговики напоминают: для отправки отчетности через уполномоченного представителя, может потребоваться печать. Например, для оформления доверенности.

13 июля 2012 г. Совет директоров Банка России принял решение оставить без изменения уровень ставки рефинансирования. Это следует из официальной информации ЦБ РФ. Напомним, что в настоящее время ставка равна 8 процентам. Последний раз этот показатель менялся 26 декабря прошлого года и был снижен на 0,25 процента.

Транспортный налог входит в систему имущественных. И собственник должен платить его независимо от того, пользуется он транспортным средством или нет.

Чиновники напоминают, уплачивать налог не нужно в том случае, если автомобиль находится в розыске (пп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса). При этом факт угона должен быть документально подтвержден. Для этого потребуется справка из МВД о том, что автомобиль действительно украден, напоминают специалисты Минфина России в письме от 14.06.2012 г. № 03-05-06-04/104.

Предположим, ваша компания отсудила некоторую сумму средств с должника - другой организации. Суд выдал исполнительный лист. Получив этот документ, обязательно проверьте наличие в нем ИНН и даты госрегистрации должника, а также вашей компании (взыскателя). С начала 2012 года данные сведения - обязательные реквизиты исполнительного листа. Если их нет, то бумагу придется переоформлять (письмо Казначейства России от 30.05.2012 N 42-7.4-05/9.3-284).

Кстати, если должником (или взыскателем) является индивидуальный предприниматель, то его ИНН также должен быть указан. А если должник не имеет статуса ИП? Тогда указывать идентификационный номер налогоплательщика не требуется.

Подарки граждан, которые они получают от других физлиц, освобождены от НДФЛ. Исключение: случаи дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев. Это прописано в п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса.

В этом же пункте указано, что если даритель и одаряемый - члены семьи или близкие родственники, то доход налогом также не облагают. Даже в случае исключений, приведенных выше. В соответствии с Семейным кодексом, к таким лицам относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Остальные подарки от граждан в виде другого имущества или имущественных прав не облагаются НДФЛ независимо от того, кем даритель и одариваемый приходятся друг другу. Такие разъяснения привели специалисты ФНС России от 10.07.2012 г. № ЕД-4-3/11325@.

Бизнес предлагает пересмотреть ставки подоходного налога. А именно: повысить их для высоких зарплат. А граждан, чьи доходы ниже прожиточного минимума - от уплаты налога освободить. Такие идеи обсуждаются в налоговом комитете общероссийской общественной организации «Деловая Россия», рассказала «Российской газете» его председатель Марина Зайкова.

«Деловая Россия» готовит запрос в ФНС, чтобы сопоставить доходы населения разных социальных групп, пояснила Зайкова. После этого можно будет говорить, с какого уровня зарплат - 100, 150, 200 тысяч рублей - целесообразно взимать дифференцированный подоходный налог. Обсуждается повышение ставки с 13 до 15 процентов. Такие шаги предприниматели предлагают в рамках «налогового маневра», чтобы снизить налоговую нагрузку на бизнес и при этом компенсировать выпадающие доходы бюджета.

В Минэкономразвития к идее предпринимателей отнеслись равнодушно. «Принципиальной позицией остается неизменность политики в отношении "плоской" шкалы НДФЛ», - говорит директор департамента инвестиционной политики и развития частно-государственного партнерства Сергей Беляков.

«Предложения по мерам налоговой политики в рамках налогового маневра, подготовленные Минэкономразвития, касаются поддержки создания новых производств, снижения нагрузки по страховым платежам и изменения подходов к налогообложению имущества, исходя из принципа установления повышенных ставок на очень дорогую недвижимость и транспорт, то есть исходя из принципа справедливости», - уточняет он.

Учредитель передает организации в безвозмездное пользование недвижимое имущество. Компания, в свою очередь, планирует сдавать его в аренду. Кто в такой ситуации должен платить налог на имущество?

Чиновники напомнили, что обязанность платить налог лежит на собственнике. Это установлено нормами п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1. А передача имущества в безвозмездное пользование перехода права собственности на него не влечет. Следовательно, налог по-прежнему должен платить собственник. Даже после оформления договора на безвозмездной пользование (письмо Минфина России от 09.07.2012 г. № 03-05-06-01/35).

Учредитель передает организации в безвозмездное пользование недвижимое имущество. Компания, в свою очередь, планирует сдавать его в аренду. Кто в такой ситуации должен платить налог на имущество?

Чиновники напомнили, что обязанность платить налог лежит на собственнике. Это установлено нормами п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1. А передача имущества в безвозмездное пользование перехода права собственности на него не влечет. Следовательно, налог по-прежнему должен платить собственник. Даже после оформления договора на безвозмездной пользование (письмо Минфина России от 09.07.2012 г. № 03-05-06-01/35).

Если российская компания продает товары иностранным лицам на территории иностранного государства, то НДС такая операция не облагается.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса налогообложению подлежит реализация товаров, работ или услуг именно на территории России. Следовательно все операции по продаже за пределами РФ налогом на добавленную стоимость облагать не нужно, разъясняет Минфин России в письме от 06.07.2012 г. № 03-07-08/173.

Как следует из п. 1 ст. 217 Налогового кодекса НДФЛ облагают государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). А также другие выплаты и компенсации, установленные действующим законодательством. При этом от налогообложения освобождаются пособия по безработице, беременности и родам.

Кроме того с пособий, которые компания выплачивает гражданам, имеющим детей также не нужно удерживать НДФЛ (ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). Об этом напоминают специалисты Минфина России в письме от 03.07.2012 г. № 03-04-06/6-196.

В конце прошлого года ФНС России выпустила письмо от 23.12.2011 г. № АС-4-2/22130@. В нем налоговики предписали банкам в 10-дневный срок соощать в инспекцию о позозрительных клиентах. А именно о тех компаниях, которые отсутствуют по своему юридическому адресу. Также в письме сказано, что у банка есть все основания расторгнуть договор с организацией, которая не сообщит о смене адреса.

Однако делать этого банк не обязан. Все, что требуется от кредитной организации - это информировать ФНС о подобных фактах. Налоговики вовсе не заставляют безусловно закрывать счета попадающих под сомнение организаций, сообщают специалисты Минфина России в письме от 13.06.2012 г. № 05-06-05/3-86.

Отметим, что недавно ЦБ РФ сам предписал банкам тщательнее проверять компании при заключении договора на обслуживание. В частности, использовать интернет-сервис Налоговой службы «Проверь себя и контрагента» и отказывать в открытии счета компаниям, с которыми невозможно связаться, по указанным ими адресам.

Предприниматель получил патент по «упрощенке» на 3 месяца. Должен ли он рассчитывать предельный доход за этот срок? То есть применять лимит не в 60 млн руб. в год, а - 15 млн. руб исходя из трех месяцев (60 млн руб./12 х 3).

Чиновники отвечают, что нет. Так, чтобы применять данный режим налогообложения, годовой доход предпринимателя не должен превышать 60 млн руб. (п. 4.1 ст. 346. 13 Налогового кодекса). Причем это ограничение не зависит от срока действия патента. Даже если он выдан всего на три месяца - соблюдать следует тот лимит, который установлен кодексом. Такие правила действуют в том случае, если период на который выдан патент, на следующий год не переходит (письмо Минфина России от 04.07.2012 г. № 03-11-11/200).

В скором времени штрафы за нарушение валютного законодательства существенно возрастут. Это коснется ситуаций, когда компания не сообщает налоговикам об открытии или закрытии счета в зарубежном банке. Или об изменении его реквизитов. Законопроект с соответствующими поправками в статью 15.25 Кодекса об административных сообщениях Госдума приняла во втором чтении.

Согласно документу новые штрафы за подобную забывчивость составят от 4000 до 5000 руб. для граждан, от 40 000 до 50 000 руб. для должностных лиц и от 800 000 до 1 млн руб. для организаций.

Напомним, что в настоящее время за данное нарушение граждан штрафуют на сумму от 1 000 до 1 500 рублей; должностных лиц - от 5 000 до 10 000 рублей, а компании - от 50 000 до 100 000 рублей.

Компании и предприниматели присоединенных к Москве территорий с 1 июля подведомственны филиалу № 16 Московского регионального отделения ФСС РФ. Оно находится по адресу: Москва, ул.Сивашская, д.7, стр.1 (1-й этаж жилого дома). Ближайшая станция метро: Нахимовский проспект.

За справками можно обратиться по телефонам:

8-499-317-47-71 - заместитель директора филиала Ларшина Нина Анатольевна

8-499-317-48-71 - главный бухгалтер Травкина Ирина Александровна

8-499-317-48-13 - начальник отдела Шилова Татьяна Анатольевна

Реквизиты для перечисления страховых взносов следующие:

Получатель: УФК по г. Москве (Государственное учреждение - Московское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации)

ИНН 7710030933

КПП 770701001

Банк получателя: Отделение 1 Московского ГТУ Банка России г. Москва

р/с 40101810800000010041

БИК 044583001

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

КБК 39310202050071000160 - страховые взносы

на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

КБК 39310202090071000160 - страховые взносы.

Напомним, с 1 июля 2012 года границы Москвы расширятся. Всего к столице перейдет 21 муниципальное образование, в том числе два городских округа — Троицк и Щербинка, а также 19 городских и сельских поселений, входившие в Подольский, Ленинский и Нарофоминский районы Подмосковья. Также к Москве отходит часть территории Одинцовского и Красногорского районов Подмосковья, а к Подмосковью - участок в Куркино.

Уже в следующем году Налоговый кодекс пополнится новой главой - «Местный налог на недвижимость».

На данный момент в качестве базы по новому налогу планируют установить кадастровую стоимость имущества. Соответствующий законопроект Госдума одобрила в первом чтении. Однако Минфин совместно с Минэкономразвития уже готовят поправки в документ. Они коснутся льгот и вычетов по налогу на недвижимость. В том числе для социально незащищенных категорий граждан. Ранее, подобные предложения уже высказывали представители ФНС России.

Но, несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс собираются внести в 2013 году, сам налог на недвижимость появится не раньше 2014 года, отметили специалисты Минфина России в письме от 09.07.2012 г. № 03-05-06-01/34.

С 1 октября прошлого года у компаний появилась обязанность выставлять корректировочные счета-фактуры, если стоимость отгруженных товаров поменялась (п. 16 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2011 г. № 245-ФЗ).

ФНС напоминает: если покупатель возвращает товар, который он уже принял на учет, то корректировочный счет-фактуру выставляет он же. А в том случае, если на учет возвращаемые товары еще не приняты - то это обязанность остается за продавцом. Аналогичные разъяснения дает и Минфин России.

При этом составлять корректировочные счета-фактуры не нужно при покупке имущества или имущественных прав у должников, которые признаны банкротами. Так как нормы Налогового кодекса такого требования не содержат (письмо ФНС России от 05.07.2012 г. № АС-4-3/11044@).

Чиновники ответили отказом на предложение передавать право на имущественный вычет по НДФЛ ближайшим родственникам. Предполагалось, что таким образом гражданин сможет получит вычет при продаже или покупке жилья в полном объеме в одном налоговом периоде.

В Минфине напомнили, что неиспользованную сумму вычета плательщик вправе перенести на последующие периоды. И законом четко оговорены лица, которые могут получить имущественный вычет. А также порядок его предоставления. И в ближайшее время никаких изменений в него вносить не планируется.

Кроме того, предоставление права на вычет ближайшим родственником нарушит принципы зачисления НДФЛ в бюджет, сообщили специалисты Минфина России в письме от 29.06.2012 г. № 03-04-05/7-806.

Компания на «упрощенке» вправе списать затраты на командированных сотркдников. В частности, стоимость проезда на такси к месту командировки и обратно. Это следует из норм пп. 13 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.

Чтобы учесть подобные расходы потребуются подтверждающие документы. Что касается услуг такси, то в наличии должны быть заказ-наряд на предоствление автомобиля и квитанция на оплату проезда, разъясняют специалисты Минфина России в письме от 27.06.2012 г. № 03-11-04/2/80.

Сотрудник ушел в отпуск с последующим увольнением и заболел. В этом случае важно учесть следующее – в случае болезни работника отпуск не продлевается. Это следует из части 3, 4 и 5 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ.

За период временной нетрудоспособности вам нужно только выплатить пособие. Дополнительная оплата за дни отдыха, которые остались не использованы из-за болезни, ему не положена. Поскольку все расчеты произведены и документы о работе отданы до начала отпуска с последующим увольнением (ст. 84.1, 127, 136, 140 Трудового кодекса, определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 г. № 131-О-О).

В письме от 27.06.2012 № 03-04-05/3-780 Минфин России напомнил, что со всех пособий по временной нетрудоспособности надо удерживать НДФЛ. И пособия, который получет предприниматель, добровольно уплачивающий взносы в ФСС, - не исключение.

В то же время, отражать суммы таких выплат в декларации по НДФЛ не обязательно. Если налог был полностью удержан и предприниматель не планирует заявлять вычеты, пособие в отчетности можно не указывать. Основание - абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ.

ФНС России предлагает компаниям заранее взвешивать свои шансы в налоговых спорах. Для этого юристам рекомендуется почаще заглядывать в обзоры арбитража, которые регулярно появляются на сайтах ФНС и УФНС. Кроме того, в ближайшее время чиновники планируют публиковать объяснения службы, почему на стадии досудебного урегулирования принималось то или иное решение, передает «РБК daily».

Однако эксперты и представители организаций уже отреагировали на предложенный метод анализа неоднозначно. По их мнению, сведения, публикуемые на сайтах налоговой службы, будут отбираться в пользу самих налоговиков. И не станут полноценным источником для анализа.

На сайте главного финансового ведомства опубликованы перечни аудиторских компаний и аудиторов (Информация от 09.07.2012). Все сведения приведены из контрольного экземпляра реестра саморегулируемых организаций аудиторов. Всего из них 1819 компаний зарегистрировано в Москве и 159 в области, 463 - в Санкт-Петербурге.

Также приведен отдельный список квалифицированных аудиторов. По фамилии, имени и отчеству можно проверить наличие аттестата и его номер. Так, среди них 7285 аудиторов проживают (зарегистрированы) в Москве, 2696 - в Московской области и 2179 - в Санкт-Петербурге. Всего же в этом перечне 26 246 лиц. Список составлен по состоянию на 5 июля 2012 года.

С 1 января 2014 года предельные размеры доходов для компаний, применяющих «упрощенку» увеличат. Об этом рассказал Минфин России в своем информационном сообщении.

Чиновники напомнили, что Федеральный закон от 25.06.12 № 94−ФЗ внес изменения в специальные налоговые режимы. И с 2013 года ограничение по доходам для перехода на УСН составит 45 млн. руб., а для применения - 60 млн. руб. Теперь эти цифры закреплены законом. Однако их будут ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор. Как следует из п. 4 ст. 8 Закона № 94−ФЗ, данный коэффициент для «упрощенщиков» на 2013 год равен 1. То есть реальное повышение лимитов по доходам следует ожидать с 2014 года, обращают внимание в ведомстве.

Получить справочную информацию о работе Московсокй службе судебных приставов можно по единому телефону call-центра. С сегодняшнего дня в управлении работает многоканальномый телефон: (499) 270-59-24.

Приставы готовы ответить на вопросы, касающиеся графика работы управления, часов приема конкретного сотрудника. Также в call-центре подскажут, в какой отдел следует обращаться по тому или иному вопросу. Получить информацию можно с понедельника по четверг — с 9.00 до 18.00. В пятницу — с 9.00 до 16.45.

Специалисты ФСС Нижегородской области (где раньше всех перешли на прямую выплату пособий через Соцстрах) предлагают заменить бумажные больничные листы электронными. Согласно проекту больницы будут формировать электронные документы и сразу же отправлять их через Интернет в Фонд. Это нововведение должно полностью решить проблему поддельных больничных.
Руководство ФСС не исключает, что пилотный проект, связанный с электронными бюллетенями, стартует в Нижегородской области уже этой осенью. Если эксперимент будет признан удачным, больничные станут электронными по всей России.

16 апреля истекает срок сдачи отчета по форме-4 ФСС в Соцстрах. Однако сотрудники фонда рекомендуют не затягивать до последнего дня. По их мнению, последний «безопасный» день подачи отчета — 12 июля.
Согласно законодательству, отчетность в ФСС необходимо представлять не позднее 15−го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В июле 15 число — воскресенье, поэтому крайний срок подачи расчета 4−ФСС переносится на понедельник – 16 июля. Но, как нам сообщили в ФСС, компаниям, которые отчитываются в электронном виде, отправить документ лучше не позднее 12 июля. Во-первых, максимальное время проверки отчета на портале ФСС занимает 48 часов. А во-вторых, нужно оставить время на исправление возможных ошибок.
Напомним, сдавать расчет строго в электронной версии обязаны те страхователи, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 50 человек.

На сайте ФНС России заработал новый Интернет-сервис — «Узнать о жалобе». С его помощью компании могут в режиме реального времени получить информацию о ходе и результатах рассмотрения жалоб и заявлений, поданных ими в ФНС.
Сервис позволяет получить информацию о дате поступления обращения, присвоенном ему номере, а также о дате и результатах его рассмотрения. Воспользоваться им просто — достаточно указать одно из обязательных полей: название организации, ИНН или входящий номер жалобы.
Если вы написали в ФНС, но не нашли в базе своего запроса, то это значит, что ваш вопрос находится вне компетенции Налоговой службы и был передан в другое ведомство. Его название сервис выведет в отдельном окне.

Главное финансовое ведомство страны разработало новый законопроект. Он внесет существенные поправки в порядок применения ККТ. Текст документа опубликовало на своем сайте Минэкономразвития России.
В проекте прописаны новые требования к контрольно-кассовой технике. В частности: энергозависимое долговременное хранение информации, наличие часов реального времени, паспорт ККТ установленного образца, эксплуатационная документация и др. Также появится специальное положение, которое будет регулировать деятельность центов по техническому обслуживанию ККТ.
Кроме того, чиновники намерены ужесточить наказание за нарушения кассового законодательства. Так, отсутствие кассового аппарата или его несоответствие установленным требованиям будет грозить предупреждением или штрафом. Для граждан штраф составит от 1500 до 3000 руб. (сейчас от 1500 до 2000 руб.), для должностных лиц - от 3000 до 10 000 руб. (сейчас от 3000 до 4000 руб.), для компаний - от 30 000 до 100 000 руб. (сейчас от 30 000 до 40 000 руб.). Срок давности для дел о нарушении законодательства о ККТ также предлагают увеличить - с действующих двух месяцев до года.

26 июня ВАС РФ утвердил мировое соглашение между одной московской инспекцией и компанией - организатором бонусной программы. Несмотря на то, что НК РФ не предусматривает такую возможность, заключать мировое соглашение с налоговиками позволяют нормы арбитражного процессуального кодекса. Чиновники видят в этом прецеденте хороший знак. Они не исключают, что со временем таких соглашений будет больше. Напомним: ранее ВАС РФ также предлагал активнее развивать процедуры примирения в спорах с налоговиками.
Суть спора, который в этот раз дошел до Высшего арбитражного суда, была такова. Крупные торговые компании, участвующие в бонусной программе, перечисляли организатору некоторую сумму средств. Компания-организатор отражала эти деньги в составе авансов и налог на прибыль не начисляла. Ведь впоследствии конечные потребители (клиенты торговых компаний) в рамках данной бонусной программы получали товары (или услуги). Именно в этот момент и происходила реализация.
У налоговиков была другая точка зрения: они считали, что деньги, которые получал организатор от партнеров, - это оплата маркетинговых услуг. А бесплатные товары - это доход потребителя, с которого должен быть удержан НДФЛ.
Рассматривая данный спор, различные суды принимали противоположные решения. В итоге стороны дошли до ВАС РФ, который... утвердил мировое соглашение. Согласно этому документу, компания-организатор программы признавала недоимку по налогу на прибыль, а инспекторы отказывались от своих претензий по НДФЛ.

Чиновники разъяснили следующий вопрос: Когда с суммы компенсации затрат на детский сад удерживают НДФЛ?
Так, от налога освобождается компенсация на содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении (п. 42 ст. 217 Налогового кодекса). Однако это правило распространяется тольна на те случаи, когда такие расходы возмещает бюджет - на основании п. 1 ст. 52.2 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 г. № 3266-1 «Об образовании».
А если же затраты компенсируют из другого источника (например, компания возмещает их своим сотрудникам), то НДФЛ удержать придется. Такие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 19.06.2012 г. № 03-04-05/6-740.

Компания не должна платить налог на имущество со стоимости объекта незавершенного строительства.
Как следует из норм ст. 374 Налогового кодекса организации платят налог за движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе в качестве основного средства. А согласно ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н) к бухучету основные средства относят при определенных условиях: объект должен быть доведен до состояния, пригодного для использования в деятельности компании. Следовательно, объекты незавершенного строительства налогом на имущество облагать не нужно. Такой вывод следует из письма Минфина России от 25.06.2012 г. № 03-05-05-01/28.

Центральный Банк рекомендовал кредитным организациям усилить контроль над компаниям. И в первую очередь использовать в своей работе интернет-сервис Налоговой службы «Проверь себя и контрагента». Это поможет выявить организации, с которыми невозможно связаться по указанному ими адресу.
Таким лицам, банки должны будут отказать в открытии расчетного счета. А если договор на обслуживание уже заключен - перейти исключительно на бумажный документооборот. Все сведения об операциях подозрительного клиента банкам предписано направлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Соответствующие рекомендации дал ЦБ РФ в письме от 28.06.2012 г. № 90-Т.

В регионах России завершается работа по расчету имущественных налогов граждан и отправке уведомлений. ФНС напоминает: уточнить данные можно при помощи интернет-сервиса «Сроки направления налоговых уведомлений».
В документе укажут информацию об объекте налогообложения и его адресе, налоговой базе, доле в праве собственности, ставке и сумме налога. А также период владения и информацию о льготах. Чтобы подробнее узнать о ставках и льготах можно воспользоваться еще одним сервисом Налоговой службы «Имущественные налоги: ставки и льготы».

С 29 июня подать уведомление о начале предпринимательской деятельности можно в электронном виде через единый портал госуслуг.
Это стало возможно благодаря реализации Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».
Раньше заявитель мог предоставить в Роспотребнадзор заявление лично, заказным почтовым отправлением или с помощью электронного документа, подписанного ЭЦП. Теперь же все гораздо проще — достаточно зарегистрироваться на едином портале государственных и муниципальных услуг и отправить через него уведомление.

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 29.06.2012 г. № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"».
Теперь налоговики смогут направить свое решение о приостановлении операций по счетам в банк только в электронном виде. Тогда как ранее, такого требование должно было быть обязательно оформлено на бумаге.
Также инспекторы получили право запрашивать в банках справки о наличии счетов, вкладов и об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах, по вкладам организаций, индивидуальных предпринимателей и физлиц, которые предпринимателями не являются. Документ вступает в силу 9 июля 2012 года.

Сегодня первый день работы новой московской налоговой — МРИ ФНС № 51. Инспекторы готовы к работе и ждут бухгалтеров на прием.
Напомним, налоговую открыли специально для организаций «новой Москвы». На бумаге она появилась еще 10 марта 2012 года, юридический адрес, руководитель и страничка на сайте московского УФНС появились лишь в последних числах мая. И вот сегодня наконец-то инспекция начала прием посетителей. В здании оборудован операционный зал, места для ожидания, стойки для заполнения документов.
Находится новая инспекция по адресу: г. Москва, ул. 50 лет Октября, 6. Это район Солнцево. Добраться до инспекции можно от метро «Юго-Западная» автобусом № 720 или маршруткой № 330 до остановки «50 лет Октября, 17».

Возможно, в скором времени в МРОТ будут входить затраты граждан на налоги. С таким предложением Председатель Федерации независимых профсоюзов России Михаил Шмаков обратился к премьер-министру Дмитрию Медведеву.
По мнению главы Федерации независимых профсоюзов, необходимо скорректировать коэффициенты для расчета МРОТ. Речь, в частности, идет об увеличении расходов в сфере услуг, выплаты налогов. Заняться расчетом новых коэффициентов должен Росстат, полагает Шмаков. Сейчас ведомство эту работу не ведет, поскольку в него не поступает соответствующий запрос. Профсоюзы готовы такой запрос направить.