Архив новостей

Налоговая служба запустила на своем сайте новый интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы». Он позволит найти всю актуальную информацию по вопросам применения ставок и льгот по налогу на имущество физлиц и организаций, земельному и транспортному налогам.

Необходимые документы в базе можно найти с 2009 по 2011 год. А в последующем налоговики будут поддерживать ее в актуальном состоянии. Чтобы найти в при помощи сервиса необходимые данные достаточно ввести один из следующих критериев:

- субъект Российской Федерации;

- вид налога;

- налоговый период;

- муниципальное образование.

Министр финансов РФ Антон Силуанов считает, что обсуждать снижение налоговой нагрузки на бизнес преждевременно, передает «РБК».

По мнению чиновника, государство заинтересовано в снижении уровня налоговой нагрузки, однако оно должно выполнять все взятые на себя обязательства социального и инфраструктурного характера. Так что любые предложения по снижению налогов должны рассматриваться в увязке с сокращением расходов госбюджета. Для этого необходимо увеличить нагрузку на потребление алкоголя и табака и газовую отрасль, а также ввести новую систему налогообложения недвижимого имущества.

С апреля по август текущего года инспекторы будут рассылать гражданам налоговые уведомления. В них укажут сведения о трех имущественных налогах: транспортном, земельном и налоге на имущество. По каждому из них пропишут налоговый период, базу, ставку, льготы при наличии, сумму налога к уплате или уменьшению и др.

Чтобы граждане могли спланировать свои расходы и вовремя заплатить налоги, ФНС запустила сервис «Сроки направления налоговых уведомлений». Теперь каждый сможет узнать, в каком месяце он получит уведомление. Для этого достаточно выбрать свой регион и налоговую инспекцию.

ФНС напоминает, что налог на имущество физических лиц в 2012 году граждане должны уплатить до 1 ноября. Транспортный и земельный налоги - в соответствии со сроками, установленными законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, но не ранее 1 ноября.

Работодатель, как налоговый агент, определяет налоговый статус работника на дату выплаты ему дохода. Если речь идет о зарплате, то установить статус и исчислить НДФЛ нужно в последний день месяца, в котором был начислен такой доход. Это следует из пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ.
Предположим, компания выплачивает зарплату недавно принятому иностранному работнику. Тогда в день начисления дохода бухгалтер отсчитывает назад 12 месяцев и смотрит, сколько дней такой сотрудник пребывал в России. Естественно, при условии, что такие периоды подтверждены документально.
Если человек за последние 12 месяцев пробыл на территории РФ 183 календарных дня и более, то он является резидентом РФ. И налог удерживают по ставке 13 процентов. В противном случае речь идет о нерезиденте. А для таких работников ставка НДФЛ - 30 процентов. Избежать ошибок поможет наш онлайн-сервис, определяющий налоговых резидентов.
Кстати, обратите внимание. Из общего правила расчета НДФЛ с доходов нерезидентов есть исключения. Например, для высококвалифицированных иностранных сотрудников.

В новом журнале учета продавцу приходится приводить достаточно подробные данные о выписанных счетах-фактурах. Среди них — дата выставления документа. Ее требуется вписать в графу 2 части 1 журнала учета.
Но что считать днем выставления счета-фактуры? Ведь в самом счете продавец пишет дату, когда он составил этот документ. А собственно передать счет-фактуру покупателю компания может и позже. Так вот, теперь вы можете смело указывать в графе 2 журнала дату из строки 1 счета-фактуры. Так поступать разрешили чиновники Минфина России в письме от 16.05.2012 г. № 03-07-09/57.

С 23 мая у компаний появилась возможность обмениваться электронными счетами-фактурами. Налоговики присоединятся к электронному документообороту в конце июля, когда начнутся первые «камералки» по НДС за второй квартал. К этому времени все инспекции будут оснащены программой, которая считывает электронные счета-фактуры. Об этом сообщил замруководителя ФНС Даниил Егоров 24 мая на заседании пресс-клуба ФНС.
Если программу, как запланировано, успеют установить, то на камеральных проверках по НДС за второй квартал инспекторы смогут запрашивать у компаний электронные счета-фактуры. У налогоплательщиков, перешедших на обмен такими документами, требовать бумажные версии проверяющие не вправе.

Получить социальный и имущественный вычет НДФЛ можно и в том случае, если расходы по доверенности от налогоплательщика оплатил другой человек. Это может быть оплата обучения, приобретения квартиры и т.д.
Причем Налоговый кодекс не содержит требования о том, чтобы этот документ был заверен нотариально. Следовательно, отказать в вычете, если в пакете документов есть доверенность на оплату расходов, налоговики не вправе. Даже если она оформлена в простой письменной форме. Это подтвердили специалисты ФНС России в письме от 17.05.2012 г. № ЕД-4-3/8135.

Недавно чиновники утвердили перечень имущества с высокой энергетической эффективностью. Он установлен постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 г. № 308. Теперь по таким основным средствам можно воспользоваться налоговыми льготами. А именно: применять ускоренную амортизацию и не платить налог на имущество.
Применять ускоренную амортизацию по энергоэффективным основным средствам компании вправе с 1 мая 2012 года. То есть с момента, когда вступило в силу постановление. Так что в связи с вводом данного перечня можно внести изменения в учетную политику за текущий год, указав в ней конкретный размер повышающего коэффициента в размере не более двух.
Однако необходимо учитывать дату ввода в эксплуатацию основного средства. Дело в том, что ускоренная амортизация возможна только в отношении имущества с высокой энергетической эффективностью, которое компания поставила на учет начиная с 2010 года. Так как норма Налогового кодекса РФ, которая дает организациям право применять повышающий коэффициент по энергоэффективным основным средствам, действует с 1 января 2010 года.

Министерство финансов готовится ввести в действие шесть МСФО и внести поправки с один из стандартов. Соответсвующий приказ проекта размещен на сайте ведомства (Информация от 24.05.2012). Среди них:
1. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 19 «Вознаграждение работникам»;
2. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность»;
3. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия»;
4. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 11 «Совместная деятельность»;
5. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 12 «Раскрытие информации об участии в других организациях»;
6. Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 «Определение справедливой стоимости».
Поправки коснутся МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности». Сроки вступления документа в силу в проекте не указаны.

От 500 до 5000 рублей обойдется малому бизнесу приобретение патента на занятие определенным видом деятельности. Такую минимальную и максимальную планку по стоимости патента планируется прописать в проекте закона о патентной системе налогообложения, сообщает «Российская газета».
Правда, стоимость патента еще будет зависеть от региона. Но изменять ее субъекты смогут только в рамках планки, установленной федеральным законом. Предполагается, что патентная система сборов с бизнеса заработает в полную силу со следующего года. А до ноября 2012 года региональные парламентарии должны будут принять собственные законы о патенте, регулирующие этот вид сбора на местах. При этом предприниматели получат право купить сразу несколько патентов. Ограничений в этом плане не будет. Всего патент будет выдаваться на 47 различных видов предпринимательской деятельности. Этот минимальный перечень будет утвержден на федеральном уровне. Его пропишут в Налоговом кодексе.
Выдавать патенты планируется в налоговой инспекции по месту жительства. Кроме того, с покупкой патента предлагается освободить малый бизнес от подачи налоговых деклараций и бухгалтерского учета.

ФНС России провела плановую смену сертификатов для сервисов, предоставляемых налоговой службой и использующих электронную подпись.
Теперь, чтобы получить выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет и подать электронные документы на государственную регистрацию, необходимо установить корневой сертификат УЦ ФНС России. Новый сертификат потребуется также и для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности.

В связи с переездом организация досрочно расторгнула договор аренды и заплатила арендодателю отступное. Данную выплату она может учесть при расчете налога на прибыль.
На основании п. 1 ст. 264 Налогового кодекса арендные платежи относятся к прочим расходам. А уплата отступного взамен исполнения обязательств прямо прописана в ст. 409 Гражданского кодекса. Соответственно, при наличии подтверждающих документов, компания может смело списать такую сумму. Это подтвердил Минфин России в письме от 14.05.2012 г. № 03-03-06/2/61.

Минэкономразвития предлагает внести изменения в порядок проведения аттестации рабочих мест. А именно — сделать аттестацию добровольной для предприятий, на которых риск получить травму или профзаболевание невелик.
По мнению чиновников, порядок аттестации, утвержденный приказом Минздравсоцразвития от 26.04.2011 г. № 342н, затрудняет предпринимательскую деятельность. И его необходимо подкорректировать. Помимо предложения отменить обязательное проведение аттестации, чиновники хотят изменить ее периодичность. Сейчас аттестацию рабочих мест нужно проводить раз в 5 лет. Но чиновники не согласны с такой цифрой, поскольку неясно, из каких соображений установлен именно этот срок.
Какую периодичность предложат в Минэкономразвития пока не известно. Впрочем, вопрос о том, будут ли предложения одобрены, также остается открытым.

Покупатель возвращает продавцу товар, который был принят на учет. Тогда выставить счет-фактуру по возвращаемой продукции должен именно покупатель. Это следует из пп. «а» п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 26.12.2011 г. № 1137.
Если же покупатель не является плательщиком НДС, то в таком случае продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру, разъяснил Минфин России в письме от 16.05.2012 г. № 03-07-09/56.

Чиновники ответили на вопрос по нумерации счетов-фактур. Так, в порядковых номерах не должен ставиться разделительный знак. Исключение составляют случаи, когда компания:
- реализует товар через обособленное подразделение;
- является участником товарищества;
- является доверительным управляющим, исполняющим обязанности плательщиков НДС.
Такие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 15.05.2012 г. № 03-07-09/52.

1. Матпомощь к отпуску. Ее можно учесть в расходах, если данная выплата предусмотрена в трудовом договоре, а ее размер установлен Положением об оплате труда (письмо от 11.04.2012 г. № 03-03-06/1/192).
2. Расходы, осуществленные за счет денег единственного учредителя. Если доля учредителя превышает 50 процентов в уставном капитале компании, а затраты, соответствуют критериям, установленным статьей 252 Налогового кодекса РФ, проблем не будет. Об этом сообщили финансисты в письме от 20.03.2012 г. № 03-03-06/1/142.
3. Расходы на командировки, подтвержденные документами на иностранном языке. Такие затраты можно списать, если есть перевод бумаг. Причем такой перевод может быть сделан, как профессиональным переводчиком, так и сотрудником самой компании, который владеет иностранным языком. Это подтвердили специалисты Минфина России в письме от 20.04.2012 г. № 03-03-06/1/202.
4. Плата за обновление и модификацию компьютерных программ, на которые у вашей компании нет исключительных прав. Тут есть важный нюанс. Расходы на сам неисключительный софт закон требует учитывать равномерно в течение срока действия лицензионного договора. Но даже если срок не прописан, затраты, по мнению чиновников, все равно нужно списывать равномерно. Просто период для этого компания устанавливает самостоятельно. Так вот, аналогичный подход чиновники рекомендуют применять и к расходам на обновление программы (см. письмо от 13 февраля 2012 г. № 03-03-06/2/19).
5. Расходы на оплату жилья для работников. Чтобы списать эти затраты, надо соблюсти три условия. Во-первых, условие об оплате жилья должно быть в трудовом договоре. Во-вторых, компенсацию за жилье можно включить в затраты при расчете налога на прибыль в сумме не больше 20 процентов от зарплаты, начисленной работнику за месяц. И в-третьих, расходы, само собой, должны быть обоснованы и подтверждены документами (письмо Минфина России от 2 мая 2012 г. № 03-03-06/1/216).

Если организация переезжает и становится подведомственной другой инспекции, безопаснее, чтобы хотя бы в первое время фактическое местонахождение совпадало с юридическим. Пока инспекторы не убедятся, что компания действительно собирается работать на новом месте, они не зарегистрируют ее по новому адресу.
Управление предлагает коллегам следующий алгоритм взаимодействия. Сразу же после подачи компанией документов на регистрацию отправлять в новую инспекцию запрос о проверке адреса, а также копии договора аренды и гарантийного письма, чтобы убедиться в их подлинности. В течение пяти рабочих дней, отведенных на регистрацию, сотрудники новой ИФНС должны осмотреть новый офис.
Если они убедятся, что следов компании там нет, она получит отказ в регистрации. Причем они могут решить, что адрес фиктивный, просто потому, что там нет вывески компании или в момент проверки ее представители налоговикам не встретились.

Счет-фактуру, как правило, подписывают руководитель организации и главный бухгалтер. Также свою подпись на документе могут ставить и другие уполномоченные лица. Тогда это право должно быть закреплено приказом или доверенностью от имени компании.
Так как Налоговый кодекс не запрещает указывать в счете-фактуре дополнительные сведения, в нем также можно указать должность лица, подписавшего документ. Это подтвердили специалисты Минфина России в письме от 23.04.2012 г. № 03-07-09/39.

Заместитель министра финансов России Алексей Саватюгин заявил, что Минфин против административного запрета на выплату заработной платы наличными, передает «Интерфакс».

По мнению чиновника, идея повсеместного перевода зарплат в безналичную форму преждевременна и в настоящее время министерская рабочая группа рассматривает несколько предложений по увеличению объемов безналичных операций.

Напомним, ранее сообщалось, что в Минфине разработан законопроект, согласно которому с 2013 года зарплату можно будет перечислять только на счета сотрудников. А не по выбору, как сейчас, — выдавать в кассе либо переводить на карту.

УФНС России по Московской области напоминает, что бухгалтеры могут принять участие в интернет-анкетировании и оценить качество услуг, предоставляемых территориальными ИФНС региона.

С помощью интернет-сервиса «Анкетирование» можно оценить режим работы инспекции, время ожидания, сроки предоставления государственных услуг, а также оставить комментарии по работе конкретной налоговой инспекции. В случае неудовлетворительной оценки, ресурс предложит дать пояснения, что именно нужно налоговикам исправить в своей работе. Какие услуги в конкретной инспекции недостаточно развиты. Помимо отзыва, бухгалтеры вместе с анкетой могут направить и фотографии.

начала 2012 года Федеральный арбитражный суд Московского округа рассмотрел около 100 споров по поводу уточненной налоговой отчетности. Подавляющее большинство дел (77%) касались уточненных деклараций по НДС. Естественно, чаще всего конфликты возникают по «уточненкам», где заявлено возмещение налога из бюджета.

Под пристальным вниманием инспекторов также скорректированные декларации по налогу на прибыль и ЕСН. Напомним, что последний раз компании отчитывались по ЕСН за 2009 год. В 2012 году инспекторы все еще вправе проверить эту отчетность.

По данным ФНС России, счета-фактуры составляют треть документов, которые налоговики требуют у компаний. Российский бизнес генерирует примерно 15 млрд. счетов-фактур в год. Соответствующие данные разместила на своем сайте Налоговая служба.

А также ФНС напомнила, что скоро организации и предприниматели смогут перейти на электронные счета-фактуры. 23 мая 2012 года вступает в силу приказ от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@. В настоящее же время выставлять и хранить счета-фактуры и первичные документы бухгалтерского учета необходимо на бумаге.

По общему правилу исправлять ошибку в расчете налогов нужно в том периоде, к которому относится выявленная погрешность. Кроме того, для корректировки расчета надо сдать уточненную декларацию. Но есть ситуации, когда исправления можно внести, не сдавая «уточненку» (п. 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ).

Ситуация первая: период, к которому относится ошибка, определить невозможно. Приведем такой пример. По итогам сверки с таможенниками у производственной компании выявили задолженность по таможенным платежам. Компания заплатила этот долг. Но «уточненку» по налогу на прибыль бухгалтер подавать не стал – затраты он учел в текущем периоде. Ведь определить, по каким из ввезенных материалов в свое время не начислили обязательные платежи, было невозможно. Судьи с таким подходом согласились (постановление ФАС Московского округа от 5 февраля 2009 г. № КА-А40/13283-08).

Ситуация вторая: ошибка привела в излишней уплате налога. Скажем, компания не учла расходы, которые уменьшают налог на прибыль или «упрощенный» налог.

Ситуация третья: организация, наоборот, завысила доходы. Соответственно налог был переплачен.

Любую из этих ошибок можно исправить в текущем периоде. И это достаточно удобно: не нужно сдавать исправленную отчетность, а также заявление о возврате или зачете налога. Тем более что подача «уточненки» привлекает внимание налоговых инспекторов, которые начинают ее проверять.

Но имейте в виду: корректировать базу текущего периода (при наличии переплаты) можно далеко не по всем налогам. В частности, исправить в текущем периоде размер прошлых вычетов по НДС не удастся. Это подтверждают и чиновники в письме Минфина России от 25 августа 2010 г. № 03-07-11/363. Ведь статья 54 Налогового кодекса РФ относится только к ошибкам в налоговой базе. Вычеты же уменьшают не налоговую базу по НДС, а рассчитанную сумму налога.

Компания с разветвленной филиальной сетью платила региональную часть налога на прибыль через одно обособленное подразделение. Потом это подразделение закрыли, налог стали платить через другой филиал. Обнаружив ошибку в расчете налоговой базы, бухгалтерия столкнулась с вопросом: как уточнить платежи, которые были перечислены через закрытое подразделение?

В письме от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5880@ сотрудники ФНС России ответили так: сдать "уточненку" надо в ту инспекцию, где зарегистрирован новый ответственный филиал. При этом в корректирующей отчетности следует указать реквизиты закрытого подразделения.

При внесении изменений в ЕГРИП налоговики будут проверять наличие судимостей у индивидуальных предпринимателей. Об этом сообщили в ИФНС России по г. Орлу.

Прямой нормы проверять коммерсантов при внесении изменений в ЕГРИП законодательство не содержит. Вместе с тем он предписывает налоговикам осуществлять указанную проверку при первичной регистрации. Инспекторы полагают, что поскольку смысл регистрационных действий и в том и в другом случае примерно одинаков, то проверка должна осуществляться в обоих случаях – и при первичной регистрации, и при внесении изменений в ЕГРИП.

Кроме того, налоговики напоминают, что перечень судимостей, являющихся ограничением при регистрации в качестве предпринимателя, дополнен судимостью за преступления против основ конституционного строя и безопасности государства, передает «РНК».

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД, перечислил в ПФР и ФФОМС страховые взносы «за себя». Напомним, что бизнесмены платят в фонды взносы в виде фиксированной суммы. Так вот, в конце апреля предприниматель перечислил 1/4 годового платежа. Это было сделано после того, как в ИФНС ушла декларация по ЕНВД за I квартал.

Сотрудники Минфина России, рассмотрев данную ситуацию, сообщили: в данном случае бизнесмену следует сдать «уточненку» по ЕНВД. И именно в этом отчете надо отразить уплаченные взносы (письмо Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-11-11/138).

Столичные налоговики стараются сделать пребывание бухгалтеров в инспекции максимально комфортным. С этой целью в ИФНС установлены электронные информационные киоски.

Внешне киоск напоминает терминал оплаты мобильной связи. Они очень просты в обращении и не требуют специальных навыков. С их помощью все желающие могут получить информацию, размещенную на Интернет-сайтах ФНС России, УФНС России по г. Москве, обратиться к Порталу госуслуг, воспользоваться справочными правовыми системами.

Кроме того, на сенсорном дисплее есть кнопки ставших уже популярными электронных сервисов: «Узнай свою задолженность», «Узнай ИНН», «Проверь себя и контрагента». Также через информационный киоск можно направить обращение в столичное управление или федеральную налоговую службу.

Минфин предлагает освободить от налога на имущество движимые основные средства. Поэтому, вероятно, за недвижимое имущество собственникам придется платить больше. Об этом нам сообщил председатель Экспертного совета комитета по бюджету и налогам Госдумы РФ Михаил Орлов.

Освобождение от налога основных средств, не относящихся к недвижимости – это второй этап реформирования налога на имущество организаций. На первом этапе из-под налога «ушли» запасы, затраты и нематериальные активы. Подобная мера должна стать стимулом к тому, чтобы организации не боялись закупать новое оборудование.

С другой стороны, такая реформа потребует увеличения ставки налога на имущество с тем, чтобы сохранить уровень доходов бюджетов. А значит, налоговое бремя для владельцев недвижимости станет ощутимее.

Поставщик ежедневно развозит товар в различные торговые точки покупателя. При этом он имеет право составить один общий счет-фактуру. Если договор на поставку предусматривает многократную отгрузку в адрес одного заказчика, то выставлять документ достаточно один раз в день. Но не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса). Такие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 02.05.2012 г. № 03-07-09/44.

Перед тем, как отправиться отдыхать за границу, необходимо погасить все имеющиеся долги по налогам, рекомендуют специалисты УФНС по Московской области. В противном случае отдых может сорваться — чиновники наложат запрет на выезд.

Чтобы не попасть в подобную ситуацию, воспользуйтесь интернет-сервисом ФНС России «Узнай свою задолженность». Сервис позволяет не только посмотреть историю налоговых платежей, но и в случае наличия долга распечатать платежку для оплаты.

Напомним, если сумма вашей налоговой задолженности по всем выставленным требованиям превысила 1500 рублей, инспекторы вправе подать заявление о взыскании недоимки в суд общей юрисдикции. Если и после этого долг не будет погашен, то служба судебных приставов может ограничить выезд должника за территорию России. Обычно ограничение применяется, когда задолженность составляет более 5000 рублей.

Если сотрудник временно проживает на территории России, то за него нужно платить только по тарифу на страховую часть пенсии, напомнили нам в ПФР. На накопительную часть трудовой пенсии начислять взносы не надо.

На доходы работников, имеющих статус временно пребывающих в России взносы следует начислять на тех же условиях, что и для временно проживающих. Но при условии, что трудовой договор подписан на срок не менее шести месяцев. В противном случае взносы отчислять в фонд не нужно.

За иностранных граждан со статусом постоянно проживающих платить взносы нужно по тем же ставкам, по которым вы платите взносы с доходов работников из России. То есть 22 процента. Для работников до 1967 года рождения суммы взносов нужно распределять следующим образом. На страховую часть пенсии — 16 процентов, на накопительную — 6 процентов.

Если иностранный работник компании - не резидент России, но является при этом высококвалифицированным специалистом, то его заработок облагается НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса). Однако на практике возможны случаи, когда его доходы будут облагаться по разным ставкам. Например, налог с заработной платы - по ставке 13 процентов и налог с подарков или доходов в натуральной форме - по ставке 30 процентов.

Тогда в справке 2−НДФЛ указываются доходы, облагаемые по ставкам 13 и 30 процентов, а статус налогоплательщика обозначается значением «3». Соответствующие разъяснения дали специалисты ФНС России в письме от 23.04.2012 г. № ЕД-4−3/6804@.

Совсем недавно, 24 апреля 2012 года, вступили в силу изменения в Трудовой кодекс РФ. Чиновники закрепили их в Федеральном законе от 23 апреля 2012 г. № 35-ФЗ. Теперь работодатель обязан письменно сообщать сотрудникам о размере компенсации, которую придется начислить и выплатить, если он задерживает зарплату. Напомним, что прежде требовалось извещать лишь о составных частях зарплаты, размерах и основаниях удержаний, а также об общей выплачиваемой сумме.

Чтобы уведомить сотрудника о компенсации, достаточно включить это информацию в расчетный листок. Обратите внимание, что выдавать расчетный листок сотрудникам нужно в любом случае. Независимо от того, каким способом и в какой срок вы выдали зарплату. Это обязательное условие. То есть даже если задержек с выплатами не было, в графе «Компенсация» вы укажете, что она равна нулю.

Владимир Путин подписал Указ «О долгосрочной государственной экономической политике». В одном из его пунктов содержится поручение реализовать мероприятия по упрощению бухгалтерской отчетности для отдельных категорий субъектов экономической деятельности. Кто именно войдет в данную категорию в указе не сказано. Однако мероприятие должно быть осуществлено в срок до 1 ноября 2012 года.

Компания занимается аудиторской деятельностью и оплачивает взносы в различные СРО аудиторов за своих работников. Сумму данных взносов облагать НДФЛ не нужно.

Так, согласно ст. 41 Налогового кодекса налог удерживают с экономической выгоды, которую получил сотрудник в денежной или натуральной форме. Оплата членских взносов в саморегулируемые организации аудиторов за своих работников производится в интересах самой компании и, следовательно, НДФЛ не облагается (письмо Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-06/6-124).

Налоговая служба запускает пилотный проект, который позволит записаться на прием в налоговую инспекцию в режиме онлайн. Благодаря сервису налогоплательщики смогут спланировать визит заранее и свести к минимуму время ожидания в очереди.

«Онлайн - запись на прием в инспекцию» будет доступна как организациям и предпринимателям, так и физлицам. С помощью сервиса можно будет записаться на регистрацию юрлиц и индивидуальных предпринимателей, постановку на учет физических лиц, предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности, проведение сверки расчетов с бюджетом, и просто на консультацию со специалистом Налоговой службы.

Начиная с 5 мая 2012 года, сервисом могут воспользоваться налогоплательщики всех инспекций Волгоградской и Липецкой областей. Внедрение сервиса на всей территории России будет осуществляться поэтапно и завершится до конца 2012 года.

Компания выплачивает своим сотрудникам премии к праздникам и юбилейным датам. Это условие предусмотрено трудовым договором и носит поощрительный характер. Но списать их сумму в расходы организация не вправе.

Так, премии за производственные результаты и стимулирующие выплаты можно учесть при расчете налога на прибыль. Это следует из п. 2 ст. 252 Налогового кодекса. Однако, по мнению чиновников, премии к праздникам и знаменательным датам требованиям данной статьи не соответствуют, так как с результатами труда работников они не связаны (письмо Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-03-06/2/42).

Оплачивая работнику командировочные расходы, не нужно облагать НДФЛ, в частности, стоимость проезда до места назначения и обратно, в аэропорт или на вокзал и провоза багажа (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса). При этом ни Трудовой, ни Налоговый кодекс не содержат ограничений в отношении видов транспорта, которым пользуется сотрудник. Поэтому оплата проезда на такси до места назначения и обратно освобождается от НДФЛ. Об этом напомнили специалисты Минфина России в письме от 25.04.2012 г. № 03-04-05/9-549.

Налоговыми резидентами России признаются физические лица, фактически находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд (п.2 ст. 207 Налогового кодекса). Однако установленного перечня документов, которые могли бы подтвердить нахождение в РФ, нет. Поэтому ими могут быть:

- копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

- табель учета рабочего времени;

- квитанции о проживании в гостинице;

- справка с предыдущего места работы или учебного заведения и другие документы, на основании которых можно установить длительность пребывания в России.

Соответствующие разъяснения привели специалисты Минфина России в письме от 26.04.2012 г. № 03-04-05/6-557.

Пенсионный фонд РФ решил бороться со злостными неплательщиками оригинальным способом. Теперь компании с регулярно игнорирующие платежи в фонд будут получать сертификаты социальной безответственности.

Первыми такую «черную метку» получат организации Белгородской области. Несколько работодателей региона долгое время не платили страховые взносы и не соблюдали социальные гарантии работников.

Компания оплачивает питание своим работникам. Так как оно предоставляется по типу «шведского стола», возможности персонифицировать эти расходы, у организации нет. Нужно ли в таком случае удерживать НДФЛ со стоимости обедов?

Да, нужно. Так как согласно пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса оплата питания считается доходом работника, полученным в натуральной форме. По мнению чиновников, рассчитать его можно на основе общей стоимости питания и данных из табеля учета рабочего времени (письмо Минфина России от 18.04.2012 г. № 03-04-06/6-117).

На сайте столичного филиала ФСС № 19 появился новый электронный сервис. С его помощью бухгалтеры могут проверить статус представленной расчетной ведомости по Форме-4 ФСС.

Для этого нужно зайти на страничку филиала, выбрать в левом верхнем углу «Статус Ф4» и ввести 10-ти значный регистрационный номер организации (ОГРН). После чего в строке появится статус отчета: принят/не принят. Если вы не знаете свой регистрационный номер или его долго искать, то узнать его можно на сайте Поисково-мониторинговой системы ФСС РФ. Для этого потребуется ввести в специально отведенное поле ИНН или КПП компании.

Если вы еще не сдали бухгалтерскую отчетность, то стоит поторопиться: срок истекает сегодня — 2 мая.

Не позднее 2 мая 2011 года вам предстоит сдать в налоговую инспекцию бухотчетность за I квартал. А именно баланс и отчет о прибылях и убытках. Напомним, компания может отчитаться как в электронном виде, так и на бумаге. Например, отправив документы в установленные сроки по почте письмом с описью вложения. Требования же налоговиков отчитываться электронно — неправомерны.

С 1 января 2013 года, возможно, будет введена патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Ее планируют выделить из главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» в самостоятельный специальный налоговый режим. Его смогут использовать предприниматели, у которых трудятся не более 15 работников.

При этом переход на ЕНВД со следующего года станет добровольным. И по мере расширения новой системы налогообложения, а именно с 2018 года, будет отменен. Об этом сказано в проекте основных направлений налоговой политики РФ на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов. Документ опубликован на сайте Минфина России.

Гражданин купил квартиру без отделки на вторичном рынке. Может ли он в таком случае получить имущественный вычет в отношении расходов на стройматериалы?

Да, но если в договоре купли-продажи будет указано, что приобретенное жилье было куплено без отделки. Так, на основании п. 1 ст. 220 Налогового кодекса имущественный вычет по НДФЛ можно получить в пределах фактических расходов на покупку. И если квартира куплена без отделки, в них включаются также стоимость отделочных материалов и работ, связанных с ремонтом. Поэтому, если в договоре не прописано, что в помещении отделки нет, то и в сумму вычета подобные затраты не включаются, разъясняет Минфин России в письме от 20.04.2012 г. № 03-04-05/9-538.

Компания на УСН не может учитывать в расходах плату за срочную выдачу выписки из ЕГРЮЛ. Дело в том, что в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса «упрощенщик» вправе списывать государственную пошлину, так как она относится к федеральным сборам. А выплата за срочное предоставление документов не является госпошлиной. Поэтому учесть ее в расходах нельзя, считает Минфин России в письме от 16.04.2012 г. № 03-11-06/2/57.

Архив новостей за май 2012 г.